België
Belastingen
Belastingheffing voor bedrijven
Vennootschapsbelasting
Vennootschappen die in Oostenrijk zijn gevestigd, in het bijzonder kapitaalvennootschappen (NV, BV), zijn met al hun inkomsten onderhevig aan de vennootschapsbelasting. Daarbij worden winsten met een standaard belastingtarief van 25% belast.
Door het verlagen van de vennootschapsbelasting van 34% naar 25% in 2005 werd de vestigingsplaats Oostenrijk nog interessanter voor investeerders. Binnen de EU heeft Oostenrijk de afstand tot de Oost-Europese landen verminderd. Het belastingtarief voor de vennootschapsbelasting is sinds 2005 gelijk aan dat van Slowenië. Oostenrijk is aanzienlijk dichter bij Oost-Europese landen met lage belastingtarieven gekomen, zoals Hongarijë, Slowakije en Polen.
Collectieve belastingheffing als het grote plus voor hoofdvestigingen
Volgens de belastingexperts van accountantsorganisatie KPMG profiteren de bedrijven vooral van de nieuwe collectieve belastingheffing, die deel uitmaakt van de belastinghervorming 2005. Voor internationale concerns, maar ook voor kleinere buitenlandse bedrijven met dochtermaatschappijen heeft het grote voordelen om hun activiteiten naar Oostenrijk te verplaatsen. Met deze nieuwe regelingen biedt Oostenrijk zich uitstekend aan als hoofdvestigingsplaats; in het bijzonder voor de regio Oost-Europa
Bij de collectieve belastingheffing worden de winsten en verliezen van de binnenlandse groepsleden alsook de verliezen van de buitenlandse dochtermaatschappijen tegengerekend, waardoor de maatstaf voor de berekening van de vennootschapsbelasting wordt gereduceerd.
Bij bedrijfsovernames kan de geactiveerde goodwill over een periode van 15 jaar worden afgeschreven;. Hetgeen in andere landen op het ogenblik niet mogelijk is.
Mogelijkheden tot belastingaftrek
Talrijke afschrijvingsmogelijkheden zorgen ervoor dat de effectieve belastingdruk voor bedrijven naar 23% daalt. Volgens een studie van het Centrum voor Europees Economisch Onderzoek (ZEW) ligt de effectieve belastingdruk voor kapitaalvennootschappen daarom in Oostenrijk bij 23,1%. Daarvoor zorgen talrijke afschrijvingsmogelijkheden, zoals bijvoorbeeld de investeringsaftrek van 9%.
Daarnaast bieden ook belastingvrije bedragen voor onderzoek, ontwikkeling en onderwijs belangrijke belastingverlichting, evenals de verliesaftrek of de overdracht van stille reserves. Daarmee ligt de druk voor bedrijven in Oostenrijk ca. 40% onder het Duitse niveau.
Belastingvrij bedrag voor onderzoek en ontwikkeling
Tot 35% van de kosten voor onderzoek en ontwikkeling zijn aftrekbaar, wanneer deze bijdragen tot ontwikkeling en verbetering van waardevolle uitvindingen die de nationale economie dienen - daarmee biedt Oostenrijk binnen Europa het meest aantrekkelijke belastingsysteem m.b.t. onderzoek en ontwikkelning. Bedrijven die geen winst maken in het jaar waarin de kosten werden gemaakt, kunnen als alternatief aanspraak maken op een premie voor onderzoek en ontwikkeling in hoogte van 8% van de gemaakte kosten.
Belastingvrij bedrag voor scholing
Het belastingvrije bedrag voor scholing bedraagt tot 20% van de kosten die worden gemaakt voor scholing en bijscholing van werknemers. Als alternatief kan aanspraak worden gemaakt op een premie voor scholing in hoogte van 6% van de gemaakte kosten.
Bronbelasting
De couponbelasting bedraagt voor privépersonen, maatschappen en detailhandelaren 25%, waarbij met deze belasting dikwijls de inkomstenbelasting al is betaald.
Belastingen die in andere landen vaak gebruikelijk zijn, zoals bedrijfs- of vermogensbelasting, bestaan in Oostenrijk niet.
Belastingheffing bij natuurlijke personen
Natuurlijk personen zijn met hun wereldinkomen (alle binnen- en buitenlandse inkomsten) onderhevig aan de Oostenrijkse inkomstenbelasting, wanneer zij hun domicilie of verblijfplaats in Oostenrijk hebben. Een persoon heeft zijn/haar verblijfplaats in Oostenrijk, wanneer hij/zij langer dan 183 dagen in Oostenrijk verblijft. Wanneer de verblijfsduur korter is dan 183 dagen en er ook geen domicilie is, beperkt zich de belastingplicht tot inkomsten uit bepaalde Oostenrijkse bronnen.
Een verplichting tot betalen van inkomstenbelasting bestaat wanneer de belastingplichtige salaris heeft uit onderstaande inkomsten:
- Inkomsten uit land- en bosbouw
- Inkomsten uit zelfstandig werk
- Inkomsten uit een bedrijf
- Inkomsten uit onzelfstandig werk
- Inkomsten uit bezit van aandelen, geld of waardepapieren
- Inkomsten uit verhuur of pacht
- Overige inkomsten
Deze opsomming is volledig. Dat betekent dat inkomsten die niet onder dit genre vallen niet onderhevig zijn aan inkomstenbelasting.
Het belastingtarief voor de inkomsten van natuurlijke personen is onderhevig aan een progressief belastingtarief tussen 0% en 50%.
Alles over Oostenrijk
- Importeren uit Oostenrijk
- Exporteren naar Oostenrijk
- Investeren in Oostenrijk
- Reizen naar Oostenrijk
- Cijfers en feiten
