Данъци

Данъчно облагане на предприятията

Корпоративен данък

Общите доходи на установилите се в Австрия корпорации, по-специално на капиталовите дружества (акционерни дружества и дружества с ограничена отговорност), подлежат на облагане с корпоративен данък. При това печалбите се облагат с единна данъчна ставка от 25 %.

С намаляването на корпоративния данък от 34 % на 25 % през 2005 г. Австрия стана още по-интересна за инвеститорите като място за упражняване на стопанската дейност на фирмите. В рамките на ЕС Австрия се доближава до източноевропейските страни. От 2005 г. данъчната ставка за корпоративния данък е еднаква с тази в Словения, Австрия се е доближила значително и до източноевропейските страни с ниски данъци като Унгария, Словакия и Полша.

Груповото данъчно облагане като голям плюс за централите на дружествата

По мнение на данъчните експерти от одиторското дружество KPMG от новото групово данъчно облагане, което е част от данъчната реформа от 2005 г., печелят преди всичко предприятията. Преместването на търговските дейности в Австрия носи огромни предимства както за международните концерни, така и за по-малките чуждестранни предприятия с дъщерни дружества. С новите регламенти Австрия се превръща в отлично място за основната стопанска дейност и за централите на дружествата, по-специално за региона Източна Европа.

При груповото данъчно облагане печалбите и загубите на местните членове на групата, както и загубите на чуждестранните дъщерни дружества в групата се калкулират заедно и по този начин се намалява данъчната основа за изчисление на корпоративния данък. Груповото данъчно облагане може да се използва при дялова квота от 50 % и една акция. 
При закупуването на предприятия положителната репутация на фирмата може да се амортизира за период от 15 години, което понастоящем не е възможно в другите страни.

Възможности за приспадане на данъците

Многобройните възможности за приспадане на данъците намаляват ефективната данъчна тежест на предприятията до 23 %.

Ефективната данъчна тежест на капиталовите дружества в Австрия според едно актуално изследване на Центъра за Европейски икономически изследвания е 23,1 %. Принос за това имат многобройните възможности за приспадане на данъци, като например необлагаемата част от доходите за инвестиции от 9 %. Съществени данъчни облекчения предлагат и необлагаемата част от дохода за научноизследователска дейност и за образование, необлагаемата част от дохода за ученици, приспадането на пренесената от миналите години загуба или прехвърлянето на скрити резерви. По този начин данъчното облагане на предприятията в Австрия възлиза на около 40 % под германското ниво.

Необлагаема част от дохода за научноизследователска дейност

При определянето на данъчната основа на приспадане подлежат до 35 % от разходите за научноизследователска дейност, когато служат за развойна дейност или за усъвършенстване на ценни за народното стопанство изобретения – с това Австрия предлага най-атрактивната данъчна система в областта на научноизследователската и развойната дейност в Европа. Предприятията, които не реализират печалба през годината, през която са направени разходите, като алтернатива могат да предявят претенция за премия за научноизследователска дейност в размер на 8 % от направените разходи.

Необлагаема част от дохода за образование

Необлагаемата част от дохода за образование възлиза на до 20 % от дейностите и мерките, предприети във връзка с образованието и квалификацията на работниците. Алтернативно на това може да се предяви претенция за премия за образование в размер на 6 % от направените разходи.

Данък върху капиталовите доходи

Данъкът върху капиталовите доходи възлиза на 25 % за частните лица, персоналните дружества и едноличните предприятия, при което с това данъчно облагане вече многократно е платен окончателно данъкът върху доходите на физическите лица и неперсонифицираните дружества.

В Австрия не съществува данъчно облагане със занаятчийски данък или данък върху имуществото, които са напълно обичайни в други страни.

Данъчно облагане на физическите лица

Доходите на физическите лица (всички местни и чуждестранни доходи) подлежат на облагане с австрийския данък върху доходите на физическите лица и неперсонифицираните дружества, ако лицата имат постоянен адрес или са с обичайно пребиваване в Австрия. За обичайно пребиваване в Австрия се смята пребиваването на лицето в страната за повече от 183 дни. Ако продължителността на престоя е по-малка от 183 дни и не е на лице постоянен адрес в страната, тогава съществува ограниченото данъчно задължение за доходите от определени австрийски източници.

На облагане с данък върху доходите на физическите лица и неперсонифицираните дружества подлежи всеки получаван от данъчно задълженото лице доход, спадащ към следните видове доходи:

Това изброяване е изчерпателно. Това означава, че доходите, които не спадат към тези видове доходи, не подлежат на облагане с данък върху доходите на физическите лица и неперсонифицираните дружества.

Данъчната ставка за дохода на физическите лица подлежи на прогресивна данъчна ставка между    0 % и 50 %.

Източник:

ABA-Invest in Austria