Verotus

YRITYSTEN VEROTUS

Yhtiövero

Itävallassa yrityksiä, erityisesti osakeyhtiötä ja rajavastuuyhtiötä – verotetaan tulosta ja voitosta perittävällä yhtiöverolla, joka on yleensä 25 %. Itävallassa ei kuitenkaan ole esimerkiksi sellaisia veroja kuin elinkeinovero ja omaisuusvero, joita peritään useissa muissa maissa.

Yritysten todellisen verotusmäärän ansiosta, Itävalta kuuluu Euroopan ykkösmaihin yritysten verotuksessa. Itävalta tarjoaa EU:n matalimpiin kuuluvan yhtiöverotusmallin, joka vastaa itäeurooppalaisten naapurimaiden tasoa.

Yhtymän verotus on suuri etu pääkonttoreille

Kansainvälisen tilintarkastajan KPMG:n verotusasiantuntijoiden näkemyksen mukaisesti yritykset hyötyvät uudesta yhtymäverotuksesta, jotka astuivat voimaan vuonna 2005 tehdyn verouudistuksen myötä. Sekä kansainväliset yritykset että pienemmät yritykset, joilla on tytäryhtiöitä, hyötyvät uusista säännöistä huomattavasti siirtämällä toimintansa Itävaltaan, erityisesti siirtämällä pääkonttorinsa Itä-Eurooppaan.

Yhtymäverotuksen sääntöjen mukaisesti, kotimaisen yhtymän yritysten voitot ja tappio, sekä myös niiden ulkomaisten tytäryritysten voitot ja tappiot vähennetään, mikä puolestaan vähentää laskennallista yhtiöveroa. Yritykset voivat osallistua yhtymäverotukseen 50 % pääomaosuudella ja yhdellä osakkeella tytäryhtiössä.

Yritysoston ollessa kyseessä, goodwill voidaan vähentää 15 vuoden kuluessa – tätä etua ei vielä ole muissa maissa..

Verovähennykset

Useat verovähennykset vähentävät varsinaisen verotuksen 23 %:iin.
Itävaltalaisten rajavastuuyhtiöiden todellinen verotus on siten 23,1 % Saksassa sijaitsevan Euroopan taloustutkimuskeskuksen äskettäin julkaiseman tutkimuksen perusteella. Tämä alhainen määrä perustuu useisiin verovähennyksiin, mukaan lukien investointien 9 % vähennyksen. Myös tutkimuksesta ja koulutuksesta voidaan tehdä huomattavia verovähennyksiä kuten myös oppisopimuksista, tappioiden vähennyksistä ja varojen siirrosta. Kaikkien näiden etujen ja vähennysten ansiosta Itävallan verotus on noin 40 % saksalaista verotusta kevyempää.

Tutkimusvähennys

Tutkimusavustus: korkeintaan 35 % tutkimuskustannuksista voidaan vähentää makrotaloudellista arvo omaavien keksintöjen tutkimus- tai parannustyöstä. Tämän ansiosta itävaltalainen tutkimus- ja kehitystyön verotus kuuluu Euroopan houkuttelevimpiin. Tutkimukseen kuluttavat ja kyseisenä vuonna voittoa saavuttamattomille yrityksille myönnetään 8 % hyvitys kustannuksista.

Koulutusvähennys

Koulutusvähennys: mahdollistaa jopa 20 % työntekijän koulutus- ja uudelleenkoulutuskustannusten vähentämisen. Vaihtoehtoisesti voidaan hakea 6 % koulutusvähennystä kustannuksista.

ARVONNOUSUVERO

Korkotuottoja, pankkitilien korkoja ja arvopapereiden korkoja, joita säilytetään itävaltalaisilla talletustileillä ja joita käyttävät Itävallassa pysyvästi asuvat, verotetaan 25 % ennakonpidätyksellä. Tämä tuloveron ennakonpidätyksen on katsottu olevan sopivan (lopullinen tai absoluuttinen verotus).

LUONNOLLISTEN HENKILÖIDEN VEROTUS

Luonnollisiin henkilöihin, jotka asuvat pysyvästi Itävallassa, sovelletaan tuloverotusta. Rajoittamaton verovastuu koskee kaikkea kotimaasta ja ulkomailta saatua tuloa (kansainväliset tulot), Muussa tapauksessa luonnollisia henkilöitä verotetaan rajoitetusti Itävallassa hankituista tuloista. Henkilö asuu pysyvästi Itävallassa, mikäli hän ei viivy maassa väliaikaisesti. Yli kuuden kuukauden mittainen oleskelu (183 päivää) johtaa verovelvollisuuteen Itävallassa.


Tulovero perustuu veronmaksajaan kalenterivuoden aikana hankkimaan tuloon, joka sisältyy tuloverolaissa määriteltyyn seitsemään tulotyyppiin:

Tulonlähdettä, joka ei sisälly johonkin näistä seitsemästä verotusluokituksesta, ei veroteta.  
 
Luonnollisten henkilöiden veroprosentit vaihtelevat välillä 0 – 50 % tulojen määrän mukaisesti.

Lähde:

ABA-Invest in Austria