Porezi

Oporezivanje tvrtki

Porez na dobit

Društva, prije svega društva kapitala (d.d., d.o.o.) podliježu svojim ukupnim prihodima porezu na dobit. Pri tome se dobit oporezuje s jedinstvenom poreznom stopom od 25%.

Zbog sniženja poreza na dobit u 2005.god. s 34% na 25% gospodarsko sjedište Austrija postalo je još zanimljivije za ulagače. Unutar Europske unije Austrija se glede toga približila zemljama istočne Europe. Porez na dobit je od 2005.god. isti je kao i u Sloveniji. Austrija je se znatno približila zemljama istočne Europe s najnižim porezom kao što je Mađarska, Slovačka i Poljska.

Grupno oporezivanje veliki plus za sjedišta tvrtki

Prema mišljenju poreznih stručnjaka revizorske kuće KPMG tvrtke profitiraju prije svega od novog grupnog oporezivanja, koji je dio porezne reforme iz 2005.god. Za međunarodne koncerne ali i za manja strana poduzeća s kćerkama tvrtkama prebacivanje svojih djelatnosti u Austriju donosi ogromne prednosti. Temeljem novih odredbi Austrija je povoljna za glavno sjedište tvrtke, prije svega za regiju istočne Europe.

Pri grupnom oporezivanju zbrajaju se dobit i gubitci kako domaćih članova koncerna tako i stranih kćerki tvrtki, te se tako umanjuje baza za obračun poreza na dobit. Grupno oporezivanje se može koristit od udjela od 50% i jedne dionice. Prilikom kupnje poduzeća aktivirana vrijednost tvrtke može se otpisat na rok od 15 godina. Navedeno još uvijek nije moguće u drugim zemljama.

Mogućnosti otpisivanja

Razne mogućnosti otpisivanja spuštaju efektivno porezno opterećenje za poduzeće na 23%.

Prema aktualnoj studiji Centra za europsko gospodarsko istraživanje (ZEW) efektivno porezno opterećenje za kapitalna društva u Austriji iznosi 23,1%.
To je rezultat različitih mogućnosti otpisivanja, kao npr. 9% odbitka od porezne osnovice za ulaganja. Bitna porezna rasterećenja pružaju pored toga i iznosi koji se mogu odbiti od porezne osnovice za istraživanja i obrazovanje, za naučnike, odbitak gubitka ili prenošenje tihih rezervi. S tim su opterećenja tvrtki u Austriji leže oko 40% ispod njemačke razine opterećenja.

Porezno rasterećenje za istraživanja

Do 35% troškova za istraživanja mogu se odbiti od poreza, ukoliko ista služe za razvoj ili poboljšanje izuma, koji su bitni za gospodarstvo – time Austrija pruža najatraktivniji porezni sustav na području istraživanja i razvoja u Europi. Tvrtke koje u toj godini u kojoj se istraživalo nisu imale dobit, alternativno mogu koristit premiju za istraživanje u visini od 8% troškova za istraživanje.

Porezna rasterećenja za obrazovanje

Porezno rasterećenje iznosi i do 20% iznosa uloženog za obrazovanje i usavršavanje za zaposlenike. Alternativno se može koristiti premija za obrazovanje u visini od 6% troškova.

Porez na kapitalnu dobit

Porez na kapitalnu dobit iznosi za privatne osobe, društva osoba i trgovce pojedince 25%, pri čemu se u mnogim slučajevima s ovim oporezivanjem odužio i porez na dohodak.

Opterećenja kao što su porezi na poduzetničku djelatnost i porez na imovinu, koji su u drugim zemljama uobičajeni u Austriji ne postoje.

Oporezivanje fizičkih osoba

Sva primanja (iz tuzemstva i inozemstva) fizičkih osoba podliježu austrijskom porezu na dohodak, ukoliko je njihovo prebivalište ili privremeni boravak u Austriji. Osoba dobiva privremeni boravak, ukoliko boravi više od 183 dana u godini u Austriji. Ako je vrijeme boravka manje od 183 dana i ukoliko nema prebivališta, tada postoji ograničena porezna obveza na primanja iz određenih austrijskih izvora.

Porezu na dohodak podliježu oni prihodi, koje porezni obveznik ostvaruju iz slijedećih prihoda:

Ovo navođenje je taksativno. To znači da primanja, koja ne spadaju u ove vrste prihoda, ne podliježu porezu na prihod.
Porezna stopa poreza na dohodak za fizičke osobe progresivna je i iznosi između 0% i 50%.

Izvor:

ABA-Invest in Austria