Magyarország
Adó
Vállalatok adózása
Társasági adó
Az ausztriai székhelyű társaságok, különösen a tőketársaságok (Rt., Kft.) teljes jövedelmük után társasági adót fizetnek. A nyereség adó egységesen 25%.
A társasági adó 2005-ben 34%-ról 25%-ra történő csökkentése Ausztriát mint gazdasági telephelyet még vonzóbbá tette a befektetők számára. Az EU-n belül Ausztria a kelet-európai országok felé nyitott. 2005 óta a társasági adótétel jelentősen közelítette Szlovéniáét, és a kelet-európai alacsony adózású országokat mint Magyarország, Szlovákia és Lengyelország.
Csoportos adózás - nagy plusz a központi székhelyeknek
A KPMG könyvizsgáló cég adószakértői szerint a vállalatok mindenekelőtt az új csoportos adózásból profitálnak, ami a 2005-ös adóreform része. Nemzetközi konszernek, de a kisebb külföldi vállalatok leányvállalatai számára is rendkívül nagy előnyökkel jár Ausztriába áthelyezni az üzleti tevékenységüket. Ausztria az új szabályozással kitűnő székhelyként kínálkozik különösen kelet-európai régió számára.
Csoportos adózás esetében a belföldi tagvállalatok nyereségei és veszteségei ugyanúgy, mint a külföldi leányvállalatok veszteségei egymással szemben elszámolhatók és ezáltal csökken a társasági adó számítási alapja . A csoportos adózást 50% részesedés + 1 részvénytől lehet igénybe venni.
Cégvásárlások esetében az aktivált vállalati érték 15 év alatt írható le, ami jelenleg más országokban nem lehetséges.
Adójóváírási lehetőségek
A számos adójóváírási lehetőség 23%-ra csökkenti a vállalatok effektív adóterhét.
Az Európai Gazdaság Kutató Központ aktuális tanulmánya szerint a tőketársaságok effektív adóterhe Ausztriában 23,1 %. Erről számos adójóváírási lehetőség gondoskodik, mint a 9%-os befektetési adókedvezmény. Jelentős könnyebséget nyújt emellett a kutatási- és képzési adókedvezmény, az ipari
tanulók utáni adókedvezmény, veszteségek levonása vagy a csendes tartalékok átvitele. Ennek következtében a vállalatok terhei Ausztriában kereken 40%-kal a német színvonal alatt vannak.
Kutatási adókedvezmény
A kutatási költségek 35%-a levonható, ha ezek a fejlődést vagy nemzetgazdaságilag értékes találmányok javítását szolgálják - ezáltal Ausztria Európa legvonzóbb adórendszerét kínálja a kutatás és fejlesztés területén. Azok a vállalatok, amelyek abban az évben amikor a ráfordítások történnek, nem érnek el nyereséget, ezek alternatívaként a ráfordítások 8%-áig terjedő kutatási prémiumot érvényesíthetnek.
Képzési adókedvezmény
A képzési adókedvezmény a munkavállaló ki- és továbbképzési költségeinek 20%-áig terjed. Alternatívaként érvényesíthető képzési prémium, amely a felmerült költségek 6%-ig terjed.
Tőkejövedelmek adója
Tőkejövedelem adója magánszemélyeknek, személyi társaságoknak és egyén vállalkozóknak 25%, és ezzel az adónemmel már a személyi jövedelem adózásnak is eleget tettek.
Olyan terhek, mint az iparűzési adó vagy vagyonadó, melyek más országokban szokásosak, Ausztriában nincsenek.
Természetes személyek adóztatása
A természetes személyek összjövedelmükkel (minden belföldi és külföldi jövedelmükkel) az osztrák jövedelemadó alá esnek, ha székhelyük vagy szokásos tartózkodási helyük Ausztriában van. Egy személy szokásos tartózkodási helyet létesít, ha több mint 183 napot Ausztriában tartózkodik. Ha a tartózkodási idő kevesebb mint 183 nap és lakhellyel sem rendelkezik, akkor bizonyos osztrák forrásokból származó bevételekre korlátozott adókötelezettség áll fenn.
Jövedelemadóköteles minden jövedelem, amelyet az adófizetésre kötelezett a következő bevételekből szerez:
- mező- és erdőgazdaságból származó jövedelem
- önálló tevékenységből származó jövedelem
- ipari tevékenységből származó jövedelem
- nem önálló tevékenységből származó jövedelem
- tőkejövedelem
- bérbeadásból és haszonbérletből származó jövedelem
- egyéb jövedelem
A felsorolás taxatív. Ez azt jelenti, hogy a jövedelem, mely nem esik ezen felsorolás alá, nem tartozik a jövedelemadóhoz.
A jövedelemadó kulcsa természetes személyeknél progresszív adókulcs alá tartozik, és 0% és 50% között mozog.
