امور مالياتي

ماليات شركتي

ماليات شركت ها

درآمد شركت هاي مقيم اتريش بويژه شركت هاي سهامي خاص و شركت ها با مسئوليت محدود مشمول قوانين مالياتي شركت ها مي شود. بر طبق اين قوانين سود شركت ها با نرخ مالياتي 25 درصد بطور يكسان مشمول پرداخت ماليات هستند

بدليل كاهش نرخ ماليات شركت ها از 34 به 25 درصد در سال 2005، كشور اتريش بسيار بيشتر مورد توجه و علاقه سرمايه گذاران قرار گرفته است. در قلمرو اتحاديه اروپا كشور اتريش جزء كشورهاي اروپاي شرقي قرار گرفته است. از سال 2005 قوانين مالياتي اتريش با كشور اسلوني و ساير كشورهاي اروپاي شرقي كه داراي كمترين ميزان ماليات هستند مانند مجارستان، اسلواكي و لهستان يكسان شده و ميزان ماليات در اين كشور را كاهش بيشتري داده است

ماليات گروهي امتيازي مثبت براي دفاتر مركزي

بنا به نظر صاحبنظران مالياتي در امور اقتصادي
KPMG
شركت ها معمولا بيش از همه از روش هاي ماليات بندي جديد گروهي كه قسمتي از رفرم مالياتي 2005 مي باشد،بهره مند مي شوند. اين رفرم مالياتي براي تشكيلات بين المللي و همچنين شركت هاي كوچك خارجي و شركت هاي تابع آنها بسيار سودمند مي باشد تا 
فعاليت هاي تجاري خود را به اتريش منتقل كنند. كشور اتريش به عنوان مقر مناسب براي سرپرستي ، با توجه به قوانين جديد بخصوص براي منطقه اروپاي شرقي، بهترين امكانات را ارائه مي دهد

جهت كاستن پايه مالياتي براي ماليات هاي حقوقي شركت ها در ارتباط با ماليات بندي گروهي، سود و زيان اعضاي داخلي گروه و نيز زيان اعضاي شركت هاي تابع در مقابل يكديگر محاسبه مي شود. ماليات بندي گروهي در صورت عضويت 50% از اعضا و نيز وجود سهام مي تواند مورد استفاده قرار گيرد
در صورت خريد شركت مي توان ارزش آن را به مدت زمان پانزده سال در محاسبات مد نظر داشت، چيزي كه در كشورهاي ديگر امكان پذير نمي باشد

امكانات جهت كسر ماليات

به حساب آوردن ارزش شركت به طرق مختلف ميزان بار مالياتي را براي شركت ها تا حد 23% كاهش مي دهد

بر اساس بررسي هاي جاري، ميزان بار مالياتي مؤثر تشكيلات سرمايه داري طبق گزارشات مركز تحقيقات اقتصاد اروپا براي اتريش 23,1% رقم زده شده است. معافيت مالياتي به ميزان 9% در صورت سرمايه گذاري از جمله امكانات فوق العاده اي مي باشد كه چنين شرايطي را فراهم مي كند. همچنين معافيت تحقيقاتي، آموزشي، حرفه اي ، كسر مالي در صورت ضرر و زيان و به جريان انداختن ذخيره هاي مالي ساكن نيز باعث كاسته شدن از ميزان ماليات مي شود. بدين طريق ميزان بدهي تشكيلات شركتي در اتريش 40% كمتر از آلمان مي باشد

معافي مالياتي براي تحقيقات

در صورتي كه مخارج صرف شده براي تحقيقات موجب كشفيات با ارزشي براي پيشرفت و يا بهبود اقتصاد ملي شود، تا سقف 35% آن را مي توان بازپس گرفت. بدين ترتيب اتريش پرجاذبه ترين سيستم مالياتي را در زمينه
F&E
در سطح اروپا ارائه مي دهد. شركت هائي كه در سال سودآوري نداشته اند در حالي كه مخارج زيادي را متحمل شده اند، مي توانند از مزاياي
 مالي براي تحقيقات به ميزان هشت درصد مخارج صرف شده بهره مند شوند 

معافي مالياتي براي آموزش

معافيت آموزشي تا حد 20% براي دوره هاي آموزشي و تكميلي كارمندان مي توان در نظر گرفت. همچنين مي توان از اعتبار مزاياي آموزشي تا حد 6%
براي مخارج متحمل شده، بهره مند شد

ماليات بر درآمد

ميزان ماليات بر سود سهام براي افراد منحصر به فرد، تشكيلات با مشاركت افراد متعدد و يا شركت با مالكيت منفرد، بالغ بر 25% مي شود كه اين نوع ماليات بندي تا حد زيادي ميزان ماليات بر درآمد را نيز در بر مي گيرد

هزينه هائي مانند ماليات شغلي و ماليات بر ثروت كه در كشورهاي ديگر معمول مي باشند در اتريش وجود ندارد

ماليات بندي براي افراد حقيقي

ماليات بر درآمد، درآمدهاي بين المللي (اعم از داخلي و يا خارجي) افراد حقيقي را در اتريش در بر مي گيرد در صورتي كه محل زندگي و محل اقامت دائمي آنها در اتريش باشد. در صورتي كه يك شخص بيش از 183 روز در اتريش اقامت داشته باشد، محل اقامت دائمي وي اتريش محسوب مي شود. در صورتي كه مدت اقامت كمتر از 183 روز بوده و محل زندگي در اتريش نباشد، در اين صورت ميزان ماليات محدود به درآمدهايي مي شود كه از منابع داخلي اتريش سرچشمه بگيرد

درآمدهائي مشمول ماليات مي شوند كه پرداخت كننده ماليات از منابع نام برده در زير درآمد داشته باشد

 مشاغل نام برده مشمول ماليات مي شوند، بدين ترتيب 
درآمدهائي كه جز‌‍، اين ليست نمي باشند مشمول پرداخت ماليات نمي شوند
 
سطح ماليات براي درآمدهاي افراد حقيقي بصورت تصاعدي مابين 0% و 50% مي باشد

منبع و ماخذ:

ABA-Invest in Austria