Slovenija
Davki
Obdavčitev podjetij
Davek na dohodke pravnih oseb
Pravne osebe s sedežem v Avstriji, še posebej kapitalske družbe (d.d., d.o.o.) so z vsemi svojimi prihodki podvržene davku na dohodke pravnih oseb. Dobički se pri tem obdavčijo z enotno davčno stopnjo v višini 25 %.
Z znižanjem davka na dohodke pravnih oseb s 34 % na 25 % v letu 2005 je gospodarska lokacija Avstrije za investitorje postala še privlačnejša. Znotraj EU je Avstrija postala dostopna za vzhodnoevropske države. Davek na dohodek pravnih oseb je tako od leta 2005 enak kot v Sloveniji, pomembno pa se je približal tudi državam z najnižjo obdavčitvijo, kot so Madžarska, Slovaška in Poljska.
Skupinska obdavčitev kot velik plus za sedeže podjetij
Po mnenju davčnih strokovnjakov revizorske družbe KPMG podjetja predvsem profitirajo od novega skupinskega obdavčevanja, ki je del davčne reforme iz leta 2005. Za mednarodne koncerne, a tudi za manjša tuja podjetja s hčerinskimi podjetji prenos poslovne dejavnosti v Avstrijo prinaša ogromne prednosti. Avstrija je z novo ureditvijo odlična lokacija za sedež podjetja, še posebej za regijo Vzhodne Evrope.
Pri skupinskem obdavčevanju se dobički in izgube domačih skupinskih članov in prav tako izgube tujih skupinskih hčerinskih podjetij izravnajo, obračunska osnova pa se tako zmanjša za davek na dohodke pravnih oseb. Skupinsko obdavčevanje se lahko uveljavlja od udeležbene kvote v višini 50 % in ene delnice.
Pri nakupih podjetij se lahko aktivirana vrednost podjetja amortizira v obdobju 15 let, kar v drugih državah trenutno ni mogoče.
Možnost amortizacije
Številne možnosti amortizacije znižajo efektivno davčno obremenitev za podjetja na 23 %.
Efektivna davčna obremenitev kapitalskih podjetij na podlagi aktualne študije Centra za evropske gospodarske raziskave (ZEW) v Avstriji znaša 23,1 %. Za to skrbijo številne amortizacijske možnosti kot recimo neobdavčeni investicijski znesek v višini 9 %. Občutne davčne olajšave nudijo tudi raziskovalni in študijski neobdavčeni zneski, vajeniški neobdavčeni znesek, odbitek izgube ali prenos skritih rezerv. S tem je obremenitev podjetij v Avstriji za okoli 40 % pod nemškim nivojem.
Raziskovalni neobdavčeni znesek
Davčno olajšavo je mogoče uveljavljati do 35 % raziskovalnih stroškov, v kolikor ti služijo za razvoj in izboljšanje narodnogospodarsko pomembnih iznajdb – s tem Avstrija na področju raziskovanja&razvoja v Evropi nudi najbolj privlačen davčni sistem. Podjetja, ki ne dosežejo nobenih dobičkov v letu, v katerem so izvedla vlaganja, imajo alternativno pravico do uveljavljanja raziskovalne premije v višini 8 %.
Študijski neobdavčeni znesek
Študijski neobdavčeni znesek znaša do 20 % ukrepov študija in nadaljnjega strokovnega usposabljanja delojemalcev. Alternativa temu je uveljavljanje študijske premije v višini 6 % končnih stroškov.
Davek iz kapitalskega donosa
Davek iz kapitalskega donosa za zasebnike, osebne družbe in individualna podjetja znaša 25 %, pri čemer je s to obdavčitvijo pogosto že poplačana dohodnina.
Obremenitve kot obrtni davek in davek na premoženje, ki so v drugih državah povsem običajne, v Avstriji sploh ne obstajajo.
Obdavčitev fizičnih oseb
Fizične osebe so s svojim svetovnim dohodkom (vsi domači in tuji dohodki) podvržene avstrijskemu davku iz dohodka, če imajo stalno bivališče ali večinoma bivajo v Avstriji. Oseba svoje običajno bivališče utemeljuje, če se več kot 183 dni zadržuje v Avstriji. V kolikor je doba bivanja krajša od 183 dni in ni podano stalno bivališče, obstaja omejena davčna obveznost za dohodke iz določenih avstrijskih virov.
Zavezan za dohodnino je vsak dohodek, ki ga davčni zavezanec dobi iz naslednjih dohodkov:
- dohodki iz kmetijstva in gozdarstva
- dohodki iz samostojnega dela
- dohodki iz obratovalnice
- dohodki iz nesamostojnega dela
- dohodki iz kapitalskega premoženja
- dohodki iz oddajanja v najem in zakup
- ostali dohodki
To naštevanje je taksativno. To pomeni, da dohodki, ki ne sodijo pod te vrste dohodkov, niso podrvženi davku iz dohodka.
Davčna stopnja za dohodek fizičnih oseb je podvržen progresivni davčni stopnji med 0 % in 50 %.
