VENNOOTSCHAPSBELASTING
Vennootschappen die in Oostenrijk zijn gevestigd, in het bijzonder kapitaalvennootschappen (NV, BV), zijn voor al hun inkomsten onderworpen aan de vennootschapsbelasting. Winst wordt met een uniform belastingtarief van 23% belast.
De effectieve gemiddelde belastingdruk bedraagt in Oostenrijk volgens de BAK Taxation Index 2023 (gepubliceerd door BAK Basel in samenwerking met de Duitse ZEW-index) 21,2%. Daarmee valt het belastingtarief lager uit dan in België (22,2%), Nederland (22,7%), Italië (22,9%), Frankrijk (22,9%), Duitsland (29,3%) en Spanje (29,6%).
BELASTINGREGIME VOOR GROEPEN – EEN ENORME TROEF VOOR HOOFDKANTOREN
Volgens fiscale deskundigen van het internationale accountantskantoor KPMG profiteren ondernemers vooral van de groepsbelasting. Multinationals, maar ook kleinere buitenlandse bedrijven met dochterondernemingen hebben er veel bij te winnen als ze hun bedrijfsactiviteiten naar Oostenrijk verplaatsen, vooral wanneer het gaat om hoofdkantoren voor de regio Oost-Europa.
In het belastingregime voor groepen worden winst en verlies van binnenlandse leden van de bedrijfsgroep en ook de verliezen van buitenlandse dochtermaatschappijen verrekend waardoor de heffingsgrondslag voor de vennootschapsbelasting verlaagd wordt. Vanaf een belang van 50% plus een aandeel hebben bedrijven recht op de groepsbelasting.
In het geval van een bedrijfsovername kan de geactiveerde goodwill over een periode van 15 jaar worden afgeschreven, wat in andere landen op het ogenblik niet mogelijk is.
AFSCHRIJVINGSMOGELIJKHEDEN
Een aantal afschrijvingsmogelijkheden verlaagt de effectieve belastingdruk voor bedrijven tot circa 22%.
De effectieve belastingdruk van kapitaalvennootschappen ligt volgens de BAK Taxation Index 2023 (gepubliceerd door BAK Basel in samenwerking met de Duitse ZEW-index) in Oostenrijk bij 21,2%. Dat is te danken aan talrijke afschrijvingsmogelijkheden zoals aftrek van verliezen en overdracht van stille reserves.
ONDERZOEKSSUBSIDIE
Begin 2018 werd de onderzoekssubsidie voor bedrijfsinterne O&O en voor contractonderzoek verhoogd van 12% naar 14%. Hierdoor zijn de randvoorwaarden voor bedrijfsinnovaties verder verbeterd. Het recht op deze premie is wettelijk vastgelegd en wordt contant uitbetaald.
VERMOGENSWINSTBELASTING
De vermogenswinsbelasting bedraagt voor privépersonen, personenvennootschappen en eenmanszaken 25%, waarbij met deze belasting vaak al de inkomstenbelasting vereffend is.
Belastingen die in andere landen vaak gebruikelijk zijn, zoals bedrijfs- of vermogensbelasting, bestaan in Oostenrijk niet.
Natuurlijke personen die in Oostenrijk wonen of verblijven, zijn met hun wereldinkomen (alle binnen- en buitenlandse inkomsten) onderworpen aan de Oostenrijkse inkomstenbelasting. Een persoon heeft haar gewone verblijfplaats in Oostenrijk, wanneer zij langer dan 183 dagen in Oostenrijk verblijft. Is de verblijfsduur korter dan 183 dagen en is er ook geen sprake van domicilie, dan beperkt de belastingplicht zich tot Oostenrijkse inkomens.
De belastingplichtige is onderworpen aan de inkomstenbelasting voor onderstaande inkomsten:
- inkomsten uit land- en bosbouw
- inkomsten als zelfstandige
- bedrijfsinkomsten
- inkomsten uit loondienst
- inkomsten uit roerende goederen en kapitalen
- inkomsten uit verhuur of verpachting
- overige inkomsten
Deze opsomming is volledig. Andere inkomsten zijn niet onderworpen aan de inkomstenbelasting.
De inkomstenbelasting voor natuurlijke personen is onderworpen aan een progressief belastingtarief tussen 0 en 55% (vanaf een jaarlijks inkomen van 1 miljoen euro).