Корпоративный налог
Все доходы расположенных в Австрии корпораций, в особенности акционерных обществ (AG, GmbH), облагаются корпоративным налогом. При этом прибыль облагается единой налоговой ставкой в размере 23%.
Эффективная налоговая нагрузка в Австрии в среднем составляет 21,2% согласно индексу BAK Taxation Index 2023, опубликованному BAK Basel совместно с German ZEW. Это свидетельствует о более низкой налоговой ставке, чем в Бельгии (22,2%), Нидерланды (22,7%), Италии (23,2%), Франции (22,9%), Германии (29,3%) и Испания (29,6%).
Групповое налогообложение как большой плюс для штаб-квартир
По мнению экспертов по налогам аудиторской компании KPMG, предприятия получают выгоду, прежде всего, от группового налогообложения. Международные концерны, а также более мелкие иностранные предприятия с дочерними компаниями получают огромные преимущества при переводе своей деловой активности в Австрию, особенно при размещении своих штаб-квартир в Восточной Европе.
При налогообложении групп учитываются прибыль и убытки участников группы внутри страны, а также убытки групп иностранных дочерних компаний, вследствие чего расчетная база для налогообложения корпораций сокращается. Групповое налогообложение может применяться при доле участия от 50% и одной акции.
При покупке компании записанная в актив стоимость компании может быть списана в течение 15 лет, что в настоящее время невозможно в других странах.
Списание налогов
Многочисленные возможности списания налогов снижают эффективную налоговую нагрузку на компании почти до 22%.
Эффективная налоговая нагрузка на компании в Австрии составляет 21,2% согласно индексу BAK Taxation Index 2023, опубликованному BAK Basel совместно с German ZEW. Это стало возможным благодаря многочисленным процедурам списания налогов, таким как вычет убытков или перенос скрытых резервов.
Необлагаемый налогом минимум на исследования
Исследовательская премия на корпоративные исследования и разработки, а также на выполнение научных исследований по договорам, которая с начала 2018 года выросла с 12% до 14%, способствует дальнейшему улучшению рамочных условий для корпоративных инноваций. Компании обладают законными правами на эту исследовательскую премию, которая выплачивается наличными.
Налог на доход с капитала
Налог на доход с капитала составляет для частных лиц, товариществ и индивидуальных предприятий 25%, причем при этом виде налогообложения подоходный налог возмещен уже многократно.
Такие налоги, как промысловый налог или налог на имущество, повсеместно применяемые в других странах, в Австрии не существуют.
Физические лица должны уплачивать со своего общемирового дохода (все доходы внутри страны и за рубежом) подоходный налог в Австрии, если они имеют Австрию своим постоянным местожительством или обычным местом пребывания. Физическое лицо должно обосновать свое обычное местопребывание, если задерживается в Австрии более чем на 183 дней. Если срок пребывания составляет менее 183 дней и постоянное местожительство отсутствует, то применяется ограниченное налогообложение на доходы из определенных австрийских источников.
Обложению подоходным налогом подлежат поступления, которые извлекаются налогоплательщиком из следующих видов доходов:
- доходы от сельского и лесного хозяйства;
- доходы от самостоятельной профессиональной деятельности;
- доходы от коммерческой деятельности;
- доходы от работы по найму;
- доходы от имущества в капиталах;
- доходы от сдачи в аренду и внаем;
- прочие доходы.
Этот перечень является исчерпывающим. Это означает, что доходы, не подпадающие под вышеназванные виды доходов, не облагаются подоходным налогом.
Ставка налога на доходы физических лиц является прогрессивной и колеблется в пределах от 0% до 55%
