Társasági adó
Az ausztriai székhelyű társaságok, különösen a tőketársaságok (Rt., Kft.) teljes jövedelmük után társasági adót fizetnek. A nyereség adó egységesen 23%.
A tényleges átlagos adóterhelés mértéke Ausztriában a BAK Taxation Index 2023 (kiadja a BAK Basel és a ZEW) szerint 21,2%. Az adóterhek így alacsonyabbak, mint Belgiumban (22,2 %), Hollandia (22,7 %), Olaszország (22,9%), Franciaországban (22,9 %), Németországban (29,3%) és Spanyolország (29,6%).
Csoportos adózás - nagy plusz a központi székhelyeknek
A KPMG könyvvizsgáló adószakértőinek véleménye szerint a vállalatok főként a csoportos adózásból profitálnak. Nemzetközi konszernek, de még a kisebb, leányvállalatokkal rendelkező külföldi vállalatok számára is rendkívül nagy előnnyel járhat, üzleti tevékenységük Ausztriába való áthelyezése. Ausztria az új szabályozással kitűnő székhelyként kínálkozik különösen a kelet-európai régió számára.
Csoportos adózás esetében a belföldi tagvállalatok nyereségei és veszteségei ugyanúgy, mint a külföldi leányvállalatok veszteségei egymással szemben elszámolhatók és ezáltal csökken a társasági adó számítási alapja . A csoportos adózást 50% részesedés + 1 részvénytől lehet igénybe venni.
Cégvásárlások esetében az aktivált vállalati érték 15 év alatt írható le, ami jelenleg más országokban nem lehetséges.
Adójóváírási lehetőségek
A számos adójóváírási lehetőség közel 22%-ra csökkenti a vállalatok tényleges adóterhét.
A tőkés társaságok tényleges adóterhelése Ausztriában a BAK Taxation Index 2023 (kiadja a BAK Basel és a ZEW) szerint 21,2%. Ennek oka többek között a számos értékcsökkenési leírási lehetőség, úgymint a veszteséglevonás vagy a rejtett tartalékok átruházása.
Kutatási adókedvezmény
A 2018-as év elején 12%-ról 14%-ra növelt, a saját K+F-re vagy megbízásban kiadott kutatásra fordítható kutatási prémium még tovább javítja a vállalati innovációk keretfeltételeit. Erre a prémiumra jogigény áll fenn és készpénzben kerül kifizetésre.
Tőkejövedelmek adója
Tőkejövedelem adója magánszemélyeknek, személyi társaságoknak és egyéni vállalkozóknak 25%, és ezzel az adónemmel már a személyi jövedelem adózásnak is eleget tettek.
Olyan terhek, mint az iparűzési adó vagy vagyonadó, melyek más országokban szokásosak, Ausztriában nincsenek.
A természetes személyek összjövedelmükkel (minden belföldi és külföldi jövedelmükkel) az osztrák jövedelemadó alá esnek, ha székhelyük vagy szokásos tartózkodási helyük Ausztriában van. Egy személy szokásos tartózkodási helyet létesít, ha több mint 183 napot Ausztriában tartózkodik. Ha a tartózkodási idő kevesebb mint 183 nap és lakhellyel sem rendelkezik, akkor bizonyos osztrák forrásokból származó bevételekre korlátozott adókötelezettség áll fenn.
Jövedelemadóköteles minden jövedelem, amelyet az adófizetésre kötelezett a következő bevételekből szerez:
- mező- és erdőgazdaságból származó jövedelem
- önálló tevékenységből származó jövedelem
- ipari tevékenységből származó jövedelem
- nem önálló tevékenységből származó jövedelem
- tőkejövedelem
- bérbeadásból és haszonbérletből származó jövedelem
- egyéb jövedelem
A felsorolás taxatív. Ez azt jelenti, hogy a jövedelem, mely nem esik ezen felsorolás alá, nem tartozik a jövedelemadóhoz.
A jövedelemadó kulcsa természetes személyeknél progresszív adókulcs alá tartozik, és 0% és 55% között mozog.
