Daň z príjmu právnických osôb
Spoločnosti so sídlom v Rakúsku, predovšetkým kapitálové spoločnosti (akciové spoločnosti, spoločnosti s ručením obmedzeným), podliehajú so všetkými svojimi príjmami dani z príjmu právnických osôb. Zisky sa pritom zdaňujú jednotnou sadzbou vo výške 23 %.
Efektívne priemerné daňové zaťaženie je v Rakúsku podľa BAK Taxation Index 2023 (vydávané BAK Basel v spolupráci s ZEW) 21,2 %. Daňové zaťaženie je tak nižšie ako v Belgicku (22,2 %), Holandsko (22,7%), Taliansko (22,9%), Francúzsku (22,9%), Nemecku (29,3 %) a Španielsko (29,6%).
Skupinové zdanenie ako najväčšia výhoda pre centrály spoločností
Podľa názoru daňových expertov audítorskej spoločnosti KPMG profitujú firmy najmä zo skupinového zdanenia. Pre medzinárodné koncerny ale aj menšie zahraničné podniky s dcérskymi spoločnosťami je výhodné preniesť svoje obchodné aktivity do Rakúska. Týka sa to hlavne Rakúska ako lokality pre centrály spoločností, najmä pre región východnej Európy.
Pri skupinovom zdanení sa zisky a straty domácich členov skupiny a tak isto straty zahraničných dcérskych spoločností navzájom započítavajú, čím sa znižuje daňový základ pre daň z príjmu právnických osôb. Skupinové zdanenie sa môže uplatniť pri kvóte podielu 50 % a jedna akcia.
Pri kúpach podnikov sa aktivovaná hodnota firmy môže odpisovať v časovom rozpätí 15 rokov, čo toho času v iných krajinách nie je možné.
Možnosti odpisov
Početné možnosti na poli odpisov znižujú efektívnu mieru zdanenia pre firmy na cca. 22%.
Efektívne daňové zaťaženie kapitálových spoločností je podľa BAK Taxation Index 2023 (vydávané BAK Basel v spolupráci s ZEW) v Rakúsku 21,2 %. Dôvodom sú početné možnosti odpisov akým je napríklad odpis straty či prenos tichých rezerv.
Odpočítateľná položka na výskum
Od roku 2018, kedy sa s z pôvodných 12% zvýšila na 14% prémia na výskum určená pre vnútropodnikový výskum a vývoj ako i zákazkové aktivity, sa výrazne zlepšili podmienky pre podnikateľské inovácie. Podniky majú na túto prémiu, ktorá sa vypláca v hotovosti, právny nárok.
Daň z kapitálových výnosov
Daň z kapitálových výnosov je pre súkromné osoby, osobné spoločnosti a podniky jednotlivca 25 %, pričom s týmto zdanením sa často vyrovná už aj daň z príjmu.
Zaťaženia, ako daň zo živnosti alebo daň z majetku, ktoré sú v iných krajinách celkom bežné, v Rakúsku neexistujú.
Fyzické osoby podliehajú svojimi svetovými príjmami (všetkými príjmami v tuzemsku a zahraničí) rakúskym daniam z príjmu, ak máte svoje bydlisko alebo zvyčajný pobyt v Rakúsku. Svoj zvyčajný pobyt si osoba zakladá, ak sa v Rakúsku zdržuje dlhšie ako 185 dní. Ak je doba pobytu kratšia ako 183 dní a nie je možné preukázať ani bydlisko, potom ide o obmedzenú daňovú povinnosť z istých rakúskych zdrojov.
Daň z príjmu sa vzťahuje na každý príjem, ktorý získa platiteľ dane z nasledovných zdrojov:
- príjmy z poľnohospodárstva a lesníctva
- príjmy zo samostatnej práce
- príjmy zo živnostenského podniku
- príjmy z nesamostatnej práce
- príjmy z kapitálového majetku
- príjmy z prenájmu
- iné príjmy
Toto vymenovanie je taxatívne. To znamená, že príjmy, ktoré nespadajú pod tieto druhy príjmu, nespadajú pod daň z príjmu.
Daňová sadzba za príjmy fyzických osôb podlieha progresívnej daňovej sadzbe medzi 0 % a 55 %.
