Корпоративний податок (Corporate Income Tax)
Загальні доходи розташованих в Австрії корпорацій, зокрема товариств із залученим капіталом (Kapitalgesellschaften), таких як акціонерні товариства (АТ), товариства з обмеженою відповідальність (ТОВ) підлягають корпоративному оподаткуванню. При цьому прибуток обкладається уніфікованою ставкою оподаткування, що складає 23%.
Ефективна середня податкова ставка в Австрії складає згідно з індексом оподаткування BAK Taxation 2023 (опублікованим BAK Basel у співпраці з ZEW) 21,2%. Таким чином рівень оподаткування є нижчим, ніж в Бельгії (22,2%), Нідерланди (22,7%), Італії (22,9%), Франції (22,9%), Німеччині (29,3%) чи іспанська (29,6%).
Оподаткування груп – великий плюс для розміщення штаб-квартир
На думку податкових експертів аудиторської компанії КПМГ підприємства отримують найбільшу вигоду від оподаткування групи підприємств. Як для міжнародних компаній, так і для менших іноземних фірм із дочірніми підприємствами, перенесення ділової активності в Австрію має великі переваги. Австрія якнайкраще відповідає вимогам розташування головного офісу, особливо для регіону Східної Європи.
При оподатковуванні груп беруться до уваги прибуток і збитки учасників групи всередині країни, а також збитки груп іноземних дочірніх фірм, і внаслідок цього основа розрахунку для оподатковування корпорацій зменшується. Групове оподатковування може застосовуватися за долі участі від 50% плюс одна акція.
При покупках компаній активи фірми можуть списуватися протягом 15 років, що досі недопустимо в інших країнах.
Можливості анулювання
Численні механізми амортизаційного відрахування знижують ефективну податкову ставку підприємств приблизно до 22%.
Ефективна податкова ставка для акціонерних компаній становить згідно з індексом BAK Taxation 2023 (опублікованим BAK Taxation у співпраці з ZEW) 21,2%. Цьому сприяють численні механізми амортизації, такі як списання збитків чи перенесення прихованих резервів.
Неоподатковуваний мінімум на дослідження (Research allowance)
Завдяки підвищенню на початку 2018 року дослідницьких субсидій з 12% до 14%, що використовуються для внутрішніх потреб підприємства у сфері дослідженні та розвитку або для досліджень на замовлення, додатково покращуються рамкові умови підприємницьких інновацій. Ці субсидії є законним правом і виплачуються готівкою.
Податок на дохід з капіталу (Kapitalertragssteuer)
Податок на дохід з капіталу становить для приватних осіб, товариств і окремих підприємств 25%, причому при цьому виді оподатковування прибутковий податок уже відшкодований багаторазово.
Промисловий податок або податок на майно, які практикуються в інших країнах, в Австрії не існують.
Загальний дохід (всі внутрішні й іноземні доходи) фізичних осіб підлягає обкладенню податком на прибуток в Австрії, якщо фізична особа постійно проживає або зазвичай перебуває в Австрії. Фізична особа обґрунтовує своє постійне перебування, якщо затримується в Австрії довше, ніж 183 дні. Якщо строк перебування менший, ніж 183 дні, і немає постійного місця проживания в Австрії, то застосовується обмежене оподатковування на доходи, отримані з певних австрійських джерел.
Податок на прибуток, який підлягає до сплати, – це той податок, що стягується внаслідок оподаткування наступних видів доходів:
- сільське та лісове господарство
- самостійний бізнес
- реміснича майстерня
- несамостійний вид занять
- капітал
- здача в аренду та напрокат
- інші доходи
Податкова ставка на доходи фізичних осіб підлягає прогресивному оподаткуванню від 0% до 55%.
