Kurumlar Vergisi
Avuturya'da yerleşik kurumlar, özellikle de sermaye şirketleri (A.Ş., Ltd. Şti.) tüm gelirleriyle kurumlar vergisine tabidirler. Bu arada elde edilen kâr, %23'lik bir sabit oran ile vergilendirilir.
Efektif ortalama vergi yükü Avusturya'a 2023 BAK Vergilendirme Endeksine göre (BAK Taxation Index 2023, BAK Basel tarafından ZEW ile ortaklaşa yayımlandı) %22,5 düzeyindedir. Böylelikle vergilendirme Belçika'dan (%22,2), İtalya'dan (%22,9), , Fransa'dan (%29,3) ve Almanya'dan (%27,1) daha düşüktür.
Genel Merkezler İçin Büyük Bir Avantaj: Grup Vergilendirilmesi
KPMG vergi uzmanlarına göre, şirketler toplu vergilendirme sayesinde büyük avantajlar elde edebiliyorlar. Bu sayede uluslarlarası şirketlerin yan kuruluşlarını Avusturya'ya taşımaları, şirketler açısından cazip bir yer olduğunun bir göstergesi olarak kabul edilmektedir.
Grup vergilendirilmesinde yerli grup üyelerinin kârları ve zararları ile yabancı kardeş şlirketlerin zararları birlite hesaplanır ve böylece kurumlar vergisi için baz alınacak esas miktar azalmış olur. Grup vergilendirilmesi %50'lik bir katılım oranından ve bir hisseyle kullanılabilmektedir.
Firma satın alımlarında aktiv edilen firma değeri nin15 yıllık bir amortismanı söz konusudur ki, bu şu anda diğer ülkelerde mümkün değildir.
Amortisman Olanakları
Cok sayıda mahsup imkanlari, etkili vergi yükünü %22‘ye düşürüyor.
Sermaye şirketlerinin efektif vergi yükü 2023 BAK Vergilendirme Endeksine göre (BAK Taxation Index 2023, BAK Basel tarafından ZEW ile ortaklaşa yayımlandı) Avusturya'da %21,2'tür. Bunda zararların düşülmesi ve gizli ihtiyatların devri gibi çok çeşitli vergiden düşme seçeneğinin büyük payı var.
Araştırmalar İçin Vergiden Muaf Meblağ
2018 başlangıcıyla Ar-Ge çalışmaları için kullanılması düşünülen, araştırma ikramiyesinin %12 den %14'e çıkarılması ile şirketlerin kendilerini daha fazla geliştirmeleri planlanıyor. Bu ikramiye nakit olarak ödenmektedir ve şirketlerin bu ikramiyeyi talep etme hakkı bulunmaktadır.
SERMAYE KAZANÇLARI VERGİSİ
Sermaye kazançları vergisi gerçek kişiler, şahıs şirketlleri ve tek işletmeler için %25'tir, ancak gelir vergisi ile bu vergi zaten tahsil edilmiş durumdadır.
Ticari ve sınai işletmeler vergisi ya da servet vergisi gibi başka ülkelerde yerleşmiş vergi türleri, Avusturya'da mevcut değildir.
İkametleri veya sabit adresleri Avusturya'da bulunan gerçek kişiler, dünya çapındaki gelirleriyle Avusturya gelir vergisine tabidirler. Avusturya'da 183 günden daha uzun bir süre ikâmet eden bir kimsenin sabit adresi Avusturya olarak kabul edilmektedir. İkamet süresinin 183 günden az olduğu ve bir ikamet adresinin de bulunmadığı durumlarda, sadece Avusturya mevzuatının bir kısmından kaynaklanan sınırlı bir vergi yükümlülüğü söz konusudur.
Vergi yükümlüsünün aşağıdaki kaynaklardan edindiği gelirler, gelir vergisine tabidir:
- Tarım ve ormancılık gelirleri
- Serbest meslek gelirleri
- Ticari işletme gelirleri
- Bağımlı bir işten elde edilen gelirler
- Sermaye varlıklarından elde edilen gelirler
- Kira gelirleri
- Diğer gelirler
Bu listeleme sayımsaldır. Bunun anlamı, bu gelir türleri arasında bulunmayan gelirlerin, gelir vergisine tabi olmadığıdır.
Gerçek kişilerin gelirleri, %0 ile %55 arasında değişen progresif vergi oranlarına tabidir.
