Korporativna taksa
Korporacije sa sedištem u Austriji, a posebno društva kapitala (AD, D.O.O.), podležu sa svojim celokupnim prihodima korporativnoj taksi. Dobitak se pritom oporezuje sa jedinstvenom poreskom stopom od 23%.
Prema BAK Taxation indeksu za 2023. (izdatog u saradnji BAK Bazela i nemačkog ZEW) efektivno prosečno poresko opterećenje iznosi 21,2%. To znači da je poreski namet niži nego u Belgiji (22,2%), Holandija (22,7%), Italiji (22,9%), Francuskoj (22,9%), Nemačkoj (29,3%) ili Španija (29,6%).
Grupno oporezivanje kao veliki plus za sedišta firmi
Prema mišljenju poreskih stručnjaka revizijske kuće KPMG, preduzeća profitiraju pre svega od grupnog oporezivanja. Međunarodni koncerni, a i manja strana preduzeća sa podružnicama stiču ogromne prednosti premeštajući svoje poslovne aktivnosti u Austriju. Austrija bi na osnovu toga bila izuzetno pogodna kao glavno sedište preduzeća, naročito u regionu Istočne Evrope.
Kod grupnog oporezivanja se dobici i gubici domaćih članova grupacije računaju zajedno sa gubicima inostranih firmi- ćerki čime se umanjuje obračunska osnova za korporativnu taksu. Grupno oporezivanje može da se koristi već sa stopom učešća od 50% i jednom akciom.
Kod kupovine preduzeća aktivirana vrednost preduzeća može da se otpiše na period od 15 godina, što u drugim zemljama trenutno nije moguće.
Mogućnosti otpisivanja
Brojne mogućnosti za otpis smanjuju poresko opterećenje preduzeća na 22%.
Efektivno poresko opterećenje za kapitalna društva prema indeksu BAK Taxation za 2023. godinu ( izdatog u saradnji BAK Bazela i nemačkog ZEW) u Austriji iznosi 21,2%. Ova prednost se postiže zahvaljujući brojnim mogućnostima za otpis kao što je odbitak gubitka ili prenos latentnih rezervi.
Poreske olakšice za istraživanje i razvoj
Povećanjem stope istraživačke premije od 12% na 14% koja je 2018. godine usledila za troškove istraživanja i razvoja u sopstvenom preduzeću kao i za izradu od strane trećeg lica, značajno su se poboljšali uslovi za razvoj inovacija preduzeća. Preduzeća imaju pravo na ovu premiju po zakonskoj osnovi, a isplaćuje se u gotovini.
Porez na kapitalnu dobit
Porez na kapitalnu dobit za fizičko lice, društva lica i pojedinačna preduzeća iznosi 25%, pri čemu se sa ovim oporezivanjem višestruko isplaćuje porez na dohodak.
Opterećenja kao što su porez na preduzetničku delatnost ili na bogatstvo, koji su uobičajeni u drugim zemljama, u Austriji ne postoje.
Fizička lica podležu sa svojim prihodima širom sveta (svim domaćim i inostranim prihodima) austrijskom porezu na prihode, ako imaju mesto boravka ili običan boravak u Austriji. Smatra se da osoba ima boravak, ako boravi duže od 183 dana u Austriji. Ako je dužina boravka manja od 183 dana smatra se da nema ni boravka, tada samo postoji ograničena poreska obaveza na prihode koji potiču iz austrijskih izvora.
Porezu na dohodak podleže svaki zarada koja se ostvaruje od sledećih prihoda:
- Prihodi iz zemljoradnje i šumarstva
- Prihodi od samostalnog rada
- Prihodi od preduzetništva
- Prihodi od nesamostalnih delatnosti
- Prihodi od kapitalnih investicija
- Prihodi od rentiranja i iznajmljivanja
- Ostali prihodi
Poreska stopa na prihode fizičkog lica podleže progresivnoj poreskoj stopi između 0% i 55%.
