Porez na dobit
Društva, prije svega društva kapitala (d.d., d.o.o.) podliježu svojim ukupnim prihodima porezu na dobit. Pri tome se dobit oporezuje s jedinstvenom poreznom stopom od 23%.
Efektivno prosječno porezno opterećenje u Austriji iznosi prema BAK Taxation Index-u 2023 (sastavio BAK Basel u suradnji sa ZEW) 21,2 %. Prema tome je oporezivanje niže nego u Belgiji (22,2 %), Nizozemska (22,7 %), Italiji (22,9 %), Francuskoj (22,9 %), Njemačkoj (29,3 %) i Španjolska (29,6 %).
Grupno oporezivanje veliki plus za sjedišta tvrtki
Prema viđenju poreznih stručnjaka revizorske kuće KPMG poduzeća posebice profitiraju od grupnog oporezivanja. Međunarodni koncerni, ali i manja strana poduzeća s tvrtkama kćerima stječu velike prednosti ukoliko svoje poslovne aktivnosti presele u Austriju. Austrija je prema tome idealno poslovno središte osobito za regiju Istočne Europe.
Pri grupnom oporezivanju zbrajaju se dobit i gubitci kako domaćih članova koncerna tako i stranih kćerki tvrtki, te se tako umanjuje baza za obračun poreza na dobit. Grupno oporezivanje se može koristit od udjela od 50% i jedne dionice. Prilikom kupnje poduzeća aktivirana vrijednost tvrtke može se otpisat na rok od 15 godina. Navedeno još uvijek nije moguće u drugim zemljama.
Mogućnosti otpisivanja
Brojne mogućnosti otpisa smanjuju efektivno porezno opterećenje poduzeća za 22%.
Efektivno porezno opterećenje kapitalnih društava iznosi prema BAK Taxation Index-u 2023 (sastavio BAK Basel u suradnji sa ZEW) u Austriji 21,2%. Tome u prilog idu brojne mogućnosti otpisa kao npr. odbitak gubitka ili prijenos tihih pričuva.
Porezno rasterećenje za istraživanja
Početkom 2018. godine s 12% na 14% podignuta premija za istraživanje za vlastite aktivnosti istraživanja i razvoja te istraživanja po nalogu prodonijela je daljnjem poboljšanju uvjeta za poduzetničke inovacije. Poduzećima je ova premija zakonski dodijeljena te se isplaćuje u gotovini.
Porez na kapitalnu dobit
Porez na kapitalnu dobit iznosi za privatne osobe, društva osoba i trgovce pojedince 25%, pri čemu se u mnogim slučajevima s ovim oporezivanjem odužio i porez na dohodak.
Opterećenja kao što su porezi na poduzetničku djelatnost i porez na imovinu, koji su u drugim zemljama uobičajeni u Austriji ne postoje.
Sva primanja (iz tuzemstva i inozemstva) fizičkih osoba podliježu austrijskom porezu na dohodak, ukoliko je njihovo prebivalište ili privremeni boravak u Austriji. Osoba dobiva privremeni boravak, ukoliko boravi više od 183 dana u godini u Austriji. Ako je vrijeme boravka manje od 183 dana i ukoliko nema prebivališta, tada postoji ograničena porezna obveza na primanja iz određenih austrijskih izvora.
Porezu na dohodak podliježu oni prihodi, koje porezni obveznik ostvaruju iz slijedećih prihoda:
- prihodi od poljoprivrede i šumarstva
- prihodi od samostalne djelatnosti
- prihodi od gospodarske djelatnosti
- prihodi iz nesamostalne djelatnosti
- prihodi od kapitalne imovine
- prihod od iznajmljivanja i davanje u zakup
- ostali prihodi
Ovo navođenje je taksativno. To znači da primanja, koja ne spadaju u ove vrste prihoda, ne podliježu porezu na prihod.
Porezna stopa poreza na dohodak za fizičke osobe progresivna je i iznosi između 0% i 55%.
