Yhtiövero
Itävallassa yrityksiä, erityisesti osakeyhtiötä ja rajavastuuyhtiötä – verotetaan tulosta ja voitosta perittävällä yhtiöverolla, joka on yleensä 23 %. Itävallassa ei kuitenkaan ole esimerkiksi sellaisia veroja kuin elinkeinovero ja omaisuusvero, joita peritään useissa muissa maissa.
BAK Baselin ja saksalaisen ZEW:n yhdessä julkaisema BAK veroindexin 2023 mukaan Itävallan todellinen keskiarvoveroverotaakka on 21,2 %. Tämä tarkoittaa että verotus on keveämpää kuin Belgiassa (22,2 %), Alankomaat (22,7 %), Italia (22,9 %), Ranskassa (22,9 %), Saksassa (29,3 %) ja Espanja (29,6 %).
Yhtymän verotus on suuri etu pääkonttoreille
Kansainvälisen tilinpitoyrityksen KPMG:n mielestä yritykset hyötyvät erityisesti ryhmäverotuksesta. Kansainväliset konsernit kuin myös pienemmät kansainväliset yritykset, joilla on ulkomaisia tytäryhtiöitä saavat huomattavia veroetuja siirtäessään toimintansa Itävaltaan. Itävalta soveltuu erinomaisesti yrityksen päätoimipaikaksi Itä-Euroopan liiketoimintoja ajatellen.
Yhtymäverotuksen sääntöjen mukaisesti, kotimaisen yhtymän yritysten voitot ja tappio, sekä myös niiden ulkomaisten tytäryritysten voitot ja tappiot vähennetään, mikä puolestaan vähentää laskennallista yhtiöveroa. Yritykset voivat osallistua yhtymäverotukseen 50 % pääomaosuudella ja yhdellä osakkeella tytäryhtiössä.
Yritysoston ollessa kyseessä, goodwill voidaan vähentää 15 vuoden kuluessa – tätä etua ei vielä ole muissa maissa.
Verovähennykset
Lukuisat verovähennykset laskevat yritysten kokonaisverotuksen 22 % tasolle.
Pörssiyhtiöiden todellinen verotaakka Itävallassa on BAK veroindexin 2023 (BAK Baselin ja saksalaisen ZEW:n yhdessä julkaisema) mukaan 21,2 %. Tähän vaikuttavat lukuisat verovähennysmahdollisuudet kuten tappiovähennys ja piilovarausten siirto.
Tutkimusvähennys
Vuoden 2018 alusta 12 prosentista 14 prosenttiin noussut tutkimusvähennys, joka on tarkoitettu yrityksen oman T&K toimintaan sekä toimeksiantotutkimukseen, parantaa entisestään yritysten edellytyksiä innovaatioihin. Yritykset saavat tämän lakiin perustuvan tutkimusavustuksen käteismaksuna.
Arvonnousuvero
Korkotuottoja, pankkitilien korkoja ja arvopapereiden korkoja, joita säilytetään itävaltalaisilla talletustileillä ja joita käyttävät Itävallassa pysyvästi asuvat, verotetaan 25 % ennakonpidätyksellä.
Tämä tuloveron ennakonpidätyksen on katsottu olevan sopivan (lopullinen tai absoluuttinen verotus).
Luonnollisiin henkilöihin, jotka asuvat pysyvästi Itävallassa, sovelletaan tuloverotusta. Rajoittamaton verovastuu koskee kaikkea kotimaasta ja ulkomailta saatua tuloa (kansainväliset tulot), Muussa tapauksessa luonnollisia henkilöitä verotetaan rajoitetusti Itävallassa hankituista tuloista. Henkilö asuu pysyvästi Itävallassa, mikäli hän ei viivy maassa väliaikaisesti. Yli kuuden kuukauden mittainen oleskelu (183 päivää) johtaa verovelvollisuuteen Itävallassa.
Tulovero perustuu veronmaksajaan kalenterivuoden aikana hankkimaan tuloon, joka sisältyy tuloverolaissa määriteltyyn seitsemään tulotyyppiin:
- Tulot maa- ja metsätaloudesta
- Tulot riippumattomista (ammatillisista) palveluista
- Kaupankäynnistä tai liiketoiminnasta peräisin olevat tulot
- Työsuhteesta saatu tulo
- Pääomasijoituksista saatu tulo
- Vuokra- leasing- ja tekijänpalkkiotulo
- ”Muu määritelty tulo” (Itävallan tuloverolain mukaisesti)
Tulonlähdettä, joka ei sisälly johonkin näistä seitsemästä verotusluokituksesta, ei veroteta.
Luonnollisten henkilöiden veroprosentit vaihtelevat välillä 0 – 55 % tulojen määrän mukaisesti.
