La tassazione sui redditi delle persone giuridiche
In Austria, gli utili delle società di capitali (Srl, SpA) sono sottoposti all’imposta sui redditi delle persone giuridiche, che prevede un’aliquota unica proporzionale del 23%.
Secondo l'indice di tassazione BAK 2023 (a cura del BAK di Basilea e dello ZEW tedesco) la tassazione media effettiva in Austria è del 21,2%, percentuale inferiore rispetto al Belgio (22,2%), al Paesi Bassi (22,7%), all'Italia (22,9%), al Francia (22,9%), alla Germania (29,3%) e alla Spagna (29,6%).
La tassazione sui redditi di "Gruppo": grandi vantaggi, se la sede è in Austria
Secondo gli esperti fiscali della società di revisione contabile KPMG, le aziende traggono vantaggio soprattutto dalla "Tassazione di Gruppo". Sia le grandi multinazionali che le imprese straniere più piccole con società affiliate possono avere enormi vantaggi nel dislocare la propria attività in Austria. Le regole vigenti in Austria rendono il paese particolarmente attrattivo come sede d'impresa, soprattutto come ponte verso le regioni dell'Est Europa.
Tale sistema permette a livello di gruppo di definire una sola base imponibile per tutte le società appartenenti al gruppo, con eventuale compensazione delle perdite, anche oltre confine, e degli utili delle varie società. La "Tassazione di Gruppo" può essere applicata in presenza di una quota di partecipazione di almeno il 50% e una azione.
Un'ulteriore particolarità introdotta con la tassazione di gruppo è la possibilità di ammortizzare in 15 anni l’avviamento contenuto nel prezzo di acquisto di una partecipazione in una società operativa confluita
nel gruppo, cosa che in altri paesi al momento non è ancora possibile.
Agevolazioni fiscali
Grazie alle diverse possibilità di facilitazioni fiscali offerte, il carico fiscale sulle imprese si riduce a circa il 22%.
La tassazione effettiva delle società di capitale è secondo l'indice di tassazione BAK 2023 (a cura del BAK di Basilea e dello ZEW tedesco) del 21,2%. Ciò è attribuibile a varie possibilità di ammortamento come la deducibilità delle perdite o il trasferimento di riserve latenti.
Esenzione d'imposta per investimenti in ricerca
All'inizio del 2018 il premio per la ricerca per spese relative ad attività di ricerca e sviluppo svolte internamente o all'esterno dell'azienda è aumentato dall' 12% all'14%. Questo ha migliorato ulteriormente le condizioni per lo sviluppo di innovazione imprenditoriale. Le aziende hanno diritto legalmente a questo premio, che viene erogato in contanti.
Imposta sui redditi da capitale
La tassa sui redditi da capitale è del 25% che si tratti di persone fisiche, società di persone o imprese individuali; nella maggior parte dei casi questi redditi non rientrano nel calcolo delle imposte sui redditi.
In Austria non esistono oneri come la tassa d’esercizio o la tassa sul patrimonio, applicate normalmente in altri paesi.
Similarmente a quanto previsto per le persone giuridiche anche le persone fisiche aventi in Austria la propria residenza o che comunque vi soggiornino abitualmente (se la durata del soggiorno è inferiore ai 183 giorni non si definisce il soggiorno abituale), sono obbligate ad assoggettare in Austria a tassazione sia i redditi maturati sul territorio nazionale austriaco sia quelli maturati all’estero.
Sono soggetti a tassazione obbligatoria tutti i redditi derivati da:
- redditi agricoli e forestali
- redditi da lavoro autonomo,da libera professione e altre attività indipendenti
- redditi d’impresa
- redditi da lavoro dipendente
- redditi da capitale
- redditi locazione di immobili
- redditi diversi
Questa lista è tassativa; ovvero tutti i redditi derivati da fonti qui non indicate non sono soggetti a tassazione.
Il calcolo dell'imposta sui redditi si basa su aliquote progressive tra lo 0 e il 55%.
