Корпоративен данък
Общите доходи на установилите се в Австрия корпорации, по-специално на капиталовите дружества (акционерни дружества и дружества с ограничена отговорност), подлежат на облагане с корпоративен данък. При това печалбите се облагат с единна данъчна ставка от 23 %.
Ефективната средна данъчна тежест в Австрия съгласно BAK Taxation Index 2023 (публикуван от BAK Базел заедно с ZEW Германия) е 21,2 %. Така данъчното облагане е по-ниско отколкото в Белгия (22,2 %), Нидерландия (22,7 %) Италия (22,9 %), Франция (22,9 %), Германия (29,3 %) и Испания (29,6 %).
Груповото данъчно облагане като голям плюс за централите на дружествата
Според данъчните експерти от одиторската фирма КПМГ компаниите печелят най-вече от груповото облагане. За международни концерни, но и за по-малки чуждестранни фирми с филиали големи предимства дава преместването на стопанската им дейност в Австрия. Австрия отговаря идеално на изискванията за център /headquarter/, особено за региона на Източна Европа.
При груповото данъчно облагане печалбите и загубите на местните членове на групата, както и загубите на чуждестранните дъщерни дружества в групата се калкулират заедно и по този начин се намалява данъчната основа за изчисление на корпоративния данък. Груповото данъчно облагане може да се използва при дялова квота от 50 % и една акция.
При закупуването на предприятия положителната репутация на фирмата може да се амортизира за период от 15 години, което понастоящем не е възможно в другите страни.
Възможности за приспадане на данъците
Различни възможности за отчисления могат да свалят ефективното данъчно натоварване за фирми до около 22%.
Ефективната данъчна тежест на капиталовите дружества в Австрия съгласно BAK Taxation Index 2023 (публикуван от BAK Базел заедно с ZEW Германия) е 21,2 %. Затова допринасят редица възможности за отчисления като например приспадане на загубата или прехвърлянето на тихи резерви.
Необлагаема част от дохода за научноизследователска дейност
С повишената 2018г. от 12 % на 14 % преференция върху направените разходи за вътрешнофирмени изследвания и внедрявания както и за изследвания по поръчка се подобряват значително рамковите условия за фирмени иновации. Тази премия се полага на фирмите по закон и се изплаща в брой.
Данък върху капиталовите доходи
Данъкът върху капиталовите доходи възлиза на 25 % за частните лица, персоналните дружества и едноличните предприятия, при което с това данъчно облагане вече многократно е платен окончателно данъкът върху доходите на физическите лица и неперсонифицираните дружества.
В Австрия не съществува данъчно облагане със занаятчийски данък или данък върху имуществото, които са напълно обичайни в други страни.
Доходите на физическите лица (всички местни и чуждестранни доходи) подлежат на облагане с австрийския данък върху доходите на физическите лица и неперсонифицираните дружества, ако лицата имат постоянен адрес или са с обичайно пребиваване в Австрия. За обичайно пребиваване в Австрия се смята пребиваването на лицето в страната за повече от 183 дни. Ако продължителността на престоя е по-малка от 183 дни и не е на лице постоянен адрес в страната, тогава съществува ограниченото данъчно задължение за доходите от определени австрийски източници.
На облагане с данък върху доходите на физическите лица и неперсонифицираните дружества подлежи всеки получаван от данъчно задълженото лице доход, спадащ към следните видове доходи:
- Доходи от селското и горското стопанство
- Доходи от самостоятелно занятие
- Доходи от икономическа дейност по занятие
- Доходи от работа по трудово правоотношение
- Доходи от капитала
- Доходи от отдаване под наем и аренда
- Други доходи
Това изброяване е изчерпателно. Това означава, че доходите, които не спадат към тези видове доходи, не подлежат на облагане с данък върху доходите на физическите лица и неперсонифицираните дружества.
Данъчната ставка за дохода на физическите лица подлежи на прогресивна данъчна ставка между 0 % и 55 %.
