Företagsbeskattning
F-skatt i Österrike
Företag i Österrike, särskilt aktiebolag (AG, GmbH), är föremål för F-skatt på hela sin inkomst. Vinster beskattas med en enhetlig skattesats på 23 %.
Den effektiva genomsnittliga skattesatsen i Österrike enligt BAK Taxation Index 2023 (publicerad av BAK Basel i samarbete med ZEW) är 21,2 %. Detta innebär att beskattningen är lägre än i Belgien (22,2 %), Nederländerna (22,7 %), Italien (22,9 %), Frankrike (22,9 %), Tyskland (29,3 %) och Spanien (29,6 %).
Gruppbeskattning som fördel för huvudkontor
Enligt skatteexperterna på redovisningsbyrån KPMG tjänar företagen fram för allt på gruppbeskattningen. För internationella koncerner, men också för mindre utländska företag med dotterbolag, finns det enorma fördelar med att flytta sin affärsverksamhet till Österrike. Detta bidrar till att göra Österrike till en idealisk plats för huvudkontor, särskilt för de företag som vill arbeta mot Östeuropa.
Med gruppbeskattning balanseras vinster och förluster för inhemska gruppmedlemmar såväl som för de utländska dotterbolagens förluster, vilket minskar beräkningsunderlaget för F-skatten. Gruppbeskattningen kan tas i anspråk fr.o.m. en deltagandekvot på 50 % och en aktie.
Vid företagsförvärv kan det kapitaliserade affärsvärdet skrivas av under en period på 15 år, vilket för närvarande inte är möjligt i andra länder.
Avskrivningsalternativ
Åtskilliga avskrivningsmöjligheter minskar den effektiva skattebelastningen för företag till cirka 22 %.
Enligt BAK Taxation Index 2023 (publicerat av BAK Basel i samarbete med ZEW) är den effektiva skattebelastningen för företag i Österrike 21,2 %. Detta säkerställs av många avskrivningsalternativ, till exempel avdrag för förluster eller överföring av dolda reserver.
Forskningspremier
I början av 2018 hade forskningspremien för kostnader för intern FoU och kontraktsforskning ökat från 12 % till 14 %. Därmed har villkoren för innovationer förbättrats ytterligare. Företag har en laglig rätta att erhålla denna premie som betalas ut kontant.
Kapitalvinstskatt
Kapitalvinstskatten för privatpersoner och enkla bolag ligger på 25 %, varvid denna beskattning i många fall täcker inkomstskatten.
Belastningar som handelsskatt eller förmögenhetsskatt, som är ganska vanliga i andra länder, finns inte i Österrike.
Fysiska personer är föremål för österrikisk inkomstskatt (på inhemska och utländska inkomster) om de har sin hemvist eller vistelseort i Österrike. Österrike räknas som vistelseort om personen i fråga vistas i mer än 183 dagar i landet. Om den sammanlagda vistelsen understiger 183 dagar och det inte heller finns någon bostad, begränsas skattskyldigheten för inkomster från vissa österrikiska källor.
Följande inkomstgrupper är föremål för inkomstskatt:
- Inkomster från jordbruk och skogsbruk
- Inkomst från egen näringsverksamhet
- Företagsinkomst
- Inkomst från anställning
- Inkomst av kapital
- Inkomster genom uthyrning och arrende
- Annan inkomst
Denna lista är uttömmande, vilket betyder att inkomst som inte omfattas av ovanstående inkomstgrupper inte är föremål för inkomstskatt.
Skattesatsen för fysiska personers inkomst är föremål för en progressiv skattesats mellan 0 % och 55 % (från 1 miljon euro årsinkomst).
